بلاگ
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ راهنمای ساده و کاربردی
مالیات بر ارزش افزوده چیست و چگونه محاسبه میشود؟
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نوعی مالیات غیرمستقیم است که در مراحل مختلف تولید، توزیع، عرضه کالا و ارائه خدمات محاسبه میشود و در نهایت بار اقتصادی آن بر عهده مصرفکننده نهایی قرار میگیرد.
بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۲ خرداد ۱۴۰۰، عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول مقررات این قانون است و قانون، ارزش افزوده را در چارچوب نظام مالیاتی تعریف کرده است.
ارزش افزوده چگونه محاسبه میشود؟
به زبان ساده، در هر مرحله از زنجیره اقتصادی، مالیات و عوارض فروش محاسبه میشود و مالیات و عوارضی که مؤدی بابت خرید کالا و خدمات موردنیاز فعالیت اقتصادی خود پرداخت کرده است، در قالب اعتبار مالیاتی قابل کسر از مالیات و عوارض فروش خواهد بود. این سازوکار در ماده ۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده پیشبینی شده است.
برای مثال، اگر قیمت یک کالا ۱,۰۰۰,۰۰۰ تومان باشد و نرخ قابل اعمال مالیات و عوارض ارزش افزوده ۱۰٪ باشد:
- قیمت کالا: ۱,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات و عوارض ارزش افزوده: ۱۰۰,۰۰۰ تومان
-
مبلغ پرداختی مشتری: ۱,۱۰۰,۰۰۰ تومان
مبنای قانونی مالیات بر ارزش افزوده
ماده ۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده نرخ مالیات و عوارض کالاها و خدمات را، به استثنای کالاهای خاص موضوع ماده ۲۶، ۹ درصد تعیین کرده است. با این حال، نرخ اجرا میتواند بر اساس احکام قوانین بودجه سنواتی تغییر کند. برای نمونه، از ابتدای سال ۱۴۰۳ نرخ عمومی از ۹ درصد به ۱۰ درصد افزایش یافت و حکم افزایش یک واحد درصدی برای سال ۱۴۰۴ نیز در قانون بودجه پیشبینی شد.
همچنین ماده ۸ قانون مقرر میکند مالیات و عوارضی که مؤدی برای خرید کالاها و خدمات موردنیاز فعالیت اقتصادی خود پرداخت میکند، به عنوان اعتبار مالیاتی وی منظور شده و از مالیات و عوارض فروش او کسر میشود.
بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده صرفاً دریافت یک مبلغ اضافی از خریدار نیست؛ بلکه یک زنجیره مالیاتی مبتنی بر ثبت معاملات، صدور صورتحساب و محاسبه اعتبار مالیاتی است که اجرای صحیح آن برای کسبوکارها اهمیت زیادی دارد.
نیکاد در کنار کسبوکارها
نیکاد با ارائه خدمات تخصصی در حوزه خدمات مالیاتی، سامانه مؤدیان و صورتحسابهای الکترونیکی به کسبوکارها کمک میکند فرآیندهای مالیاتی خود را دقیقتر، منظمتر و مطابق با الزامات قانونی مدیریت کنند.
